Niższe limity amortyzacji samochodów
225 000 zł – w przypadku samochodu elektrycznego
150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego, określona na podstawie danych zawartych w centralnej ewidencji pojazdów wynosi mniej niż 50 g na kilometr
100 000 zł – prawie wszystkie hybrydy i samochody spalinowe
Od 2026 r. zaliczą do kosztów tylko odpisy lub raty leasingowe od wartości do określonych ustawowo limitów, a nadwyżka nie będzie stanowić kosztu podatkowego. Dotyczy to również umów zawartych przed 1 stycznia 2026 roku.
Danina solidarnościowa
Korzystający z IP Box mogą zapłacić dodatkową daninę; nie będzie można kompensować dochodów z IP Box stratami z innych źródeł. Nowelizacja przewiduje również, że dochody z IP Box zostaną doliczone do podstawy daniny solidarnościowej. Po przekroczeniu progu 1 000 000 zł podatnik zapłaci dodatkowy 4% podatek.
Zmiana jest w procesie legislacji, najprawdopodobniej nie wejdzie w życie z dniem 1
stycznia 2026
Usługi dla podmiotów powiązanych (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)
17% – ryczałt przestanie być atrakcyjną formą opodatkowania dla usług na rzecz własnej spółki. Do podwyższonej stawki jest bowiem planowane przeniesienie przychodów wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2–3 i pkt 4 lit. d (obsługa nieruchomości własnych lub dzierżawionych) oraz lit. e, pkt 5–7. Chodzi o szeroki katalog usług – m.in pośrednictwo w sprzedaży hurtowej, obsługa nieruchomości na zlecenie (utrzymanie porządku, kontrola instalacji), doradztwo z zakresu zarządzania, reklama i badania rynku, usługi architektoniczne i inżynierskie, projektowanie, kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, wynajem i obsługa nieruchomości własnych, prace badawczo-rozwojowe, handel, roboty budowlane i inne usługi niewymienione w pozostałych stawkach.
Zmiana jest w procesie legislacji, najprawdopodobniej nie wejdzie w życie z dniem 1
stycznia 2026.
Zmiany w amortyzacji
Konieczność starannego planowania stawek amortyzacyjnych z góry; brak możliwości korekt w następnych latach.
IP Box – nowe warunki
Konieczność dostosowania umów pożyczek wewnątrzgrupowych do nowych reguł, aby uniknąć korekt w cenach transferowych.
Limit zwolnienia z VAT
Od 1 stycznia 2026 r. limit przychodów uprawniający do zwolnienia z VAT zostanie
podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł.
Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą obecny limit, ale nie osiągną nowego, nie będą musieli rejestrować się jako podatnicy VAT.
Limit – definicja małego podatnika
Limit przychodów dla statusu małego podatnika PIT / CIT / VAT zostaje ustalony na ok. 8 517 000 zł brutto (2 000 000 mln Euro) ma znaczenie, jeśli chcą Państwo korzystać z preferencyjnych rozwiązań – np. obniżonej stawki CIT (9%), kwartalnych rozliczeń VAT, czy możliwości jednorazowej amortyzacji.
Jednorazowa amortyzacja u małego podatnika: limit amortyzacji jednorazowej to 213 000 zł. (50 000 Euro)
KSeF – e-fakturowanie
Prezydent podpisał ustawę przesuwającą obowiązek wystawiania faktur
ustrukturyzowanych w KSeF dla podatników na 1 kwietnia 2026 r Dotyczy czynnych
podatników VAT.
Limit przychodu do prowadzenia Ksiąg Handlowych
Przychód powyżej 2.500.000 euro - 10.646.500 zł. W 2026 obliguje do prowadzenia
pełnych ksiąg handlowych
Estoński CIT – wypłaty i ukryte zyski
Każda wypłata po okresie opodatkowania ryczałtem będzie traktowana jako
rozdysponowanie zysku netto i podlegać estońskiemu CIT. Poszerzono katalog ukrytych zysków m.in o opłaty za najem, licencje, usługi doradcze, czy powtarzające się świadczenia niepieniężne.
Zmiana jest w procesie legislacji, najprawdopodobniej nie wejdzie w życie z dniem 1
stycznia 2026.
Zmiany w składce zdrowotnej dla JDG
Były zmiany w liczeniu składki zdrowotnej, jednak w maju 2025 roku nasz PAD nie
zawetował usługę. Obecnie przewiduje się wysokość składki zdrowotnej będzie liczona wg zasad z 2025 roku.
Jak tylko będzie oficjalna informacja o wejściu niektórych przepisów, będziemy Państwa informować na bieżąco.
Osobny przygotujemy informację i instrukcje wdrożenia KSeF w Państwa firmie.